Как взимается налог с банковских вкладов

Налогообложение доходов по банковским вкладам осуществляется согласно положениям Налогового кодекса РФ. Рассмотрим механизм расчета и уплаты налога на доходы от депозитов.

1. Условия налогообложения вкладов

2. Расчет необлагаемого лимита

2.1. Формула расчета

Лимит = 1 000 000 руб × Ключевая ставка ЦБ на 1 января

2.2. Пример для 2024 года

• Ключевая ставка: 16%
• Расчет: 1 000 000 × 16% = 160 000 руб
• Доход до 160 000 руб в год не облагается

3. Порядок расчета налога

1. Суммируются все процентные доходы по рублевым вкладам
2. Доходы по валютным вкладам пересчитываются в рубли
3. Из общей суммы вычитается необлагаемый лимит
4. С оставшейся суммы рассчитывается налог по ставке 13%

4. Пример расчета налога

5. Льготные категории вкладов

• Вклады до 1 года со ставкой ≤ ключевой ставке ЦБ
• Вклады от 1 года со ставкой ≤ ключевой + 5 процентных пунктов
• Пенсионные и социальные вклады (в отдельных случаях)
• Вклады в иностранной валюте (только процентный доход)

6. Процедура уплаты налога

1. Банки передают данные о доходах в ФНС до 1 февраля
2. Налоговая инспекция рассчитывает сумму налога
3. До 1 ноября направляется налоговое уведомление
4. Уплата налога производится до 1 декабря
5. При отсутствии уведомления необходимо подать декларацию 3-НДФЛ

7. Особенности для разных типов вкладов

8. Ответственность за неуплату

• Пени за просрочку платежа
• Штраф 20% от неуплаченной суммы
• Возможность блокировки счетов
• Налоговая переплата может быть зачтена в счет будущих платежей

Налог с банковских вкладов рассчитывается автоматически, но вкладчикам следует контролировать свои доходы от депозитов и своевременно исполнять налоговые обязательства при превышении необлагаемого лимита.