| Категория доходов | Примеры | Ставка НДФЛ |
| Трудовые доходы | Зарплата, премии, отпускные | 13% (резиденты), 30% (нерезиденты) |
| Доходы от предпринимательства | Прибыль ИП, доходы самозанятых | 13% или спецрежимы |
| Доходы от продажи имущества | Продажа недвижимости, автомобилей | 13% |
- Дивиденды от акций (13-15%)
- Проценты по вкладам (свыше ключевой ставки +5пп)
- Доходы от аренды имущества
- Выигрыши в лотереи (35%)
- Материальная выгода от экономии на процентах
- Государственные пособия (кроме больничных)
- Пенсии и социальные доплаты
- Компенсационные выплаты в установленных пределах
- Алименты
- Доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более установленного срока
| Тип дохода | Условия налогообложения | Примечания |
| Продажа недвижимости | Собственность менее 3/5 лет | Льготы: 1 млн руб. вычета |
| Подарки от физлиц | Свыше 4 000 руб. в год | Не облагаются подарки от близких родственников |
| Страховые выплаты | По договорам НСЖ и инвестиционного страхования | При досрочном расторжении |
- Стандартные (на детей, инвалидов)
- Социальные (обучение, лечение)
- Имущественные (покупка жилья)
- Профессиональные (для ИП и авторов)
- Инвестиционные (по ИИС)
- Удержание налоговым агентом (работодателем)
- Самостоятельная подача декларации 3-НДФЛ
- Уплата через личный кабинет налогоплательщика
- Оплата в банке по квитанции
| Действие | Срок |
| Подача декларации | До 30 апреля следующего года |
| Уплата налога | До 15 июля следующего года |
НДФЛ распространяется на большинство видов доходов физических лиц, но предусматривает значительные льготы и вычеты. Понимание правил налогообложения помогает законно минимизировать налоговую нагрузку и избежать штрафов за неуплату.
