Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по установленной законодательством методике. Рассмотрим порядок расчета этого налога для различных видов доходов.
Содержание
Основные ставки НДФЛ
| Ставка | Применение |
| 13% | Для резидентов РФ (основная ставка) |
| 15% | Для доходов резидентов свыше 5 млн руб в год |
| 30% | Для нерезидентов РФ |
| 35% | Для выигрышей, призов и некоторых видов процентов |
Формула расчета НДФЛ
НДФЛ = (Налоговая база - Налоговые вычеты) × Ставка налога
Определение налоговой базы
- Для зарплаты - сумма начисленного дохода
- Для продажи имущества - разница между доходом и вычетом
- Для аренды - общая сумма полученных платежей
Пример расчета для зарплаты
- Начисленная зарплата: 50 000 руб
- Стандартный вычет на ребенка: 1 400 руб
- Налоговая база: 50 000 - 1 400 = 48 600 руб
- НДФЛ: 48 600 × 0,13 = 6 318 руб
- Зарплата "на руки": 50 000 - 6 318 = 43 682 руб
Расчет при продаже имущества
| Ситуация | Расчет |
| Квартира в собственности менее 5 лет | (Цена продажи - 1 млн руб) × 13% |
| Квартира в собственности более 5 лет | Налог не уплачивается |
| Автомобиль в собственности менее 3 лет | (Цена продажи - 250 тыс. руб) × 13% |
Налоговые вычеты
Виды вычетов
- Стандартные (на детей, для льготных категорий)
- Социальные (лечение, обучение, благотворительность)
- Имущественные (покупка жилья, ипотечные проценты)
- Профессиональные (для ИП и авторов произведений)
Пример расчета с вычетом
- Доход: 40 000 руб
- Вычет на лечение: 15 000 руб
- Налоговая база: 40 000 - 15 000 = 25 000 руб
- НДФЛ: 25 000 × 0,13 = 3 250 руб
Особые случаи расчета
| Доход | Особенности расчета |
| Дивиденды | 13% для резидентов, 15% для нерезидентов |
| Подарки свыше 4 000 руб | 13% от стоимости подарка |
| Материальная выгода | 35% от суммы выгоды по займам |
Проверка правильности расчета
- Сравнение с расчетными листками
- Проверка через личный кабинет ФНС
- Консультация с бухгалтерией
- Использование онлайн-калькуляторов
Правильный расчет НДФЛ требует учета всех видов доходов, применения соответствующих вычетов и знания актуальных налоговых ставок. В сложных случаях рекомендуется обращаться к налоговым консультантам.
