Правильное отражение выплат по аренде в отчете 6-НДФЛ важно для корректного расчета и удержания НДФЛ. Рассмотрим особенности заполнения формы при выплате арендных доходов физическим лицам.
Содержание
Когда арендные платежи попадают в 6-НДФЛ
Арендные выплаты включаются в отчет если:
- Арендодатель - физическое лицо
- Арендатор выступает налоговым агентом
- Выплаты производятся за аренду имущества
- Доход облагается НДФЛ по ставке 13%/15%
Пошаговое отражение аренды в 6-НДФЛ
- Рассчитайте и удержите НДФЛ с арендного платежа
- Заполните раздел 1: общие суммы начислений и удержаний
- Внесите данные в раздел 2: даты получения дохода и уплаты налога
- Укажите выплаты по аренде в приложении 1
- Проверьте контрольные соотношения
Особенности заполнения разделов
| Раздел формы | Что указывать | Код дохода |
| Раздел 1 | Общая сумма доходов и налога по аренде | 1400 |
| Раздел 2 | Даты выплат и перечисления налога | - |
| Приложение 1 | Детализация по каждому арендодателю | 1400 |
Важные нюансы при отражении аренды
- Дата получения дохода - день выплаты арендного платежа
- Срок перечисления налога - не позднее следующего рабочего дня
- При наличии договора аренды с физлицом обязательно удержание НДФЛ
- Аренда у ИП отражается в других отчетных формах
Частые ошибки при заполнении
Типичные недочеты при отражении аренды:
- Неправильное определение даты получения дохода
- Неверное указание кода дохода
- Отсутствие приложения 1 при выплате нескольким арендодателям
- Несоответствие сумм в разделах 1 и 2
- Пропуск сроков перечисления налога
При правильном заполнении формы 6-НДФЛ с арендными платежами важно соблюдать сроки удержания и перечисления налога, а также точно указывать все реквизиты выплат.
