Прогрессивная шкала НДФЛ предполагает увеличение налоговой ставки по мере роста дохода. Рассмотрим принципы расчета налога при такой системе налогообложения.

Содержание

Прогрессивные ставки НДФЛ в России

Доход в годСтавка НДФЛНалогооблагаемая база
До 5 млн руб13%Весь доход
Свыше 5 млн руб15%Сумма превышения над 5 млн
Свыше 20 млн руб20%Сумма превышения над 20 млн

Пример расчета НДФЛ

Доход 4 млн руб в год

  • Общий доход: 4 000 000 руб
  • Ставка: 13%
  • НДФЛ: 4 000 000 × 13% = 520 000 руб

Доход 7 млн руб в год

  1. Первые 5 млн: 5 000 000 × 13% = 650 000 руб
  2. Превышение: 7 000 000 - 5 000 000 = 2 000 000 руб
  3. Налог на превышение: 2 000 000 × 15% = 300 000 руб
  4. Общий НДФЛ: 650 000 + 300 000 = 950 000 руб

Особенности расчета

АспектПравило расчета
Налоговый периодКалендарный год
Учет доходовСуммируются все доходы от российских источников
Налоговые вычетыПрименяются до расчета налога

Как учитываются налоговые вычеты

  1. Определите общую сумму дохода за год
  2. Примените положенные вычеты (стандартные, социальные, имущественные)
  3. Рассчитайте налогооблагаемую базу
  4. Примените прогрессивную шкалу к полученной сумме

Расчет для доходов свыше 20 млн руб

  • Первые 5 млн: 5 000 000 × 13% = 650 000 руб
  • От 5 до 20 млн: 15 000 000 × 15% = 2 250 000 руб
  • Свыше 20 млн: (Доход - 20 000 000) × 20%
  • Общий НДФЛ: сумма всех частей

Пример для 25 млн руб

Диапазон доходаРасчетСумма налога
До 5 млн5 000 000 × 13%650 000 руб
5-20 млн15 000 000 × 15%2 250 000 руб
Свыше 20 млн5 000 000 × 20%1 000 000 руб
Итого3 900 000 руб

Важная информация

  • Ставки действуют с 2025 года
  • Для нерезидентов применяются другие ставки
  • Дивиденды облагаются по отдельной ставке 13-15%
  • Предусмотрены специальные ставки для отдельных видов доходов

Другие статьи

Как рассчитать бонусы в Санлайт и прочее