Подоходный налог (НДФЛ) - это обязательный платеж, взимаемый с доходов физических лиц. Рассмотрим принципы расчета и особенности применения различных налоговых ставок.
Содержание
Основные ставки НДФЛ
| Ставка | Тип дохода | Категория налогоплательщиков |
| 13% | Зарплата, вознаграждения | Резиденты РФ |
| 15% | Доходы свыше 5 млн руб. в год | Резиденты РФ |
| 30% | Любые доходы | Нерезиденты РФ |
| 35% | Выигрыши, призы | Все физические лица |
Порядок расчета НДФЛ
Определение налоговой базы
- Суммируйте все доходы за период
- Вычтите предусмотренные вычеты
- Примените соответствующую ставку
- Рассчитайте сумму налога
Формула расчета
НДФЛ = (Доходы - Налоговые вычеты) × Налоговая ставка
Виды налоговых вычетов
| Тип вычета | Максимальная сумма | Условия предоставления |
| Стандартный | 3,000-12,000 руб. | Для льготных категорий |
| Социальный | 120,000 руб. | Обучение, лечение |
| Имущественный | 2,000,000 руб. | Покупка жилья |
| Профессиональный | Фактические расходы | Для ИП и авторов |
Пример расчета
- Доход за месяц: 50,000 руб.
- Стандартный вычет на ребенка: 1,400 руб.
- Налоговая база: 50,000 - 1,400 = 48,600 руб.
- НДФЛ: 48,600 × 13% = 6,318 руб.
Важная информация
- Резидентство определяется по 183 дням пребывания в РФ за год
- Налоговый период - календарный год
- Работодатель выступает налоговым агентом
- Самостоятельная декларация подается до 30 апреля
Для точного расчета НДФЛ с учетом всех особенностей рекомендуется использовать официальные калькуляторы на сайте ФНС или консультироваться с налоговыми специалистами.
