С 2025 года в России вступают в силу изменения в порядке расчета страховых взносов. В этой статье рассмотрим актуальные тарифы, базы для расчета и особенности начисления.
Содержание
Основные виды страховых взносов
| Пенсионное страхование (ОПС) | 22% от выплат в пределах лимита |
| Медицинское страхование (ОМС) | 5,1% без ограничения базы |
| Социальное страхование (ОСС) | 2,9% от выплат в пределах лимита |
| Травматизм (НС и ПЗ) | 0,2-8,5% в зависимости от класса риска |
Лимиты для начисления взносов в 2025 году
- Максимальная база для ОПС: 2 225 000 рублей
- Максимальная база для ОСС: 1 032 000 рублей
- Для ОМС лимит не установлен
- Свыше лимита ОПС - 10%, ОСС - 0%
Пошаговый расчет страховых взносов
Определение базы для расчета
- Суммируйте все выплаты работнику с начала года
- Исключите необлагаемые выплаты
- Проверьте достижение лимитов
Расчет по каждому виду взносов
| Вид взноса | Формула расчета |
| ОПС (до лимита) | База × 22% |
| ОПС (свыше лимита) | База × 10% |
| ОМС | База × 5,1% |
| ОСС (до лимита) | База × 2,9% |
Пример расчета
При зарплате 150 000 рублей в месяц:
- ОПС: 150 000 × 22% = 33 000 рублей
- ОМС: 150 000 × 5,1% = 7 650 рублей
- ОСС: 150 000 × 2,9% = 4 350 рублей
- Итого: 45 000 рублей в месяц
Особые категории плательщиков
Пониженные тарифы для:
- ИТ-компаний (7,6% ОПС, 0% ОМС, 1,9% ОСС)
- Резидентов ТОР и Свободного порта Владивосток
- Субъектов МСП на упрощенке
Дополнительные взносы:
| Доптариф ОПС | 1-9% для вредных и опасных условий труда |
| Взносы на травматизм | 0,2-8,5% в зависимости от класса риска |
Сроки уплаты и отчетности
- Уплата взносов - до 15 числа следующего месяца
- Расчет по форме РСВ - до 25 числа следующего квартала
- Отчетность в ФСС - до 20 числа следующего месяца
Важные изменения 2025 года
- Повышение лимитов для начисления взносов
- Уточнение перечня льготных категорий
- Изменения в порядке электронной отчетности
Рекомендации
Для точного расчета страховых взносов используйте профессиональные бухгалтерские программы или онлайн-калькуляторы, которые автоматически учитывают все изменения законодательства.
